解释：什么是潘多拉文件，为什么它们很重要？

这些是来自 14 家全球企业服务公司的 1,190 万份泄露文件，这些公司不仅在不知名的税务管辖区，而且在新加坡、新西兰和美国等国家设立了约 29,000 家现成公司和私人信托，为全球客户提供服务。世界。

这些文件包含来自离岸避税天堂的 14 家公司的多达 1200 万份文件，其中包含 29,000 家离岸公司和信托的所有权详细信息。

至少有380人是印度国籍 在潘多拉文件中 .这些， 这个网站 迄今已核实和证实与约 60 名知名人士和公司有关的文件。做什么的 潘多拉论文 说说这些实体？另外，如果信托不违法，调查的内容是什么？

什么是潘多拉纸？

这些是来自 14 家全球企业服务公司的 1,190 万份泄露文件，这些公司不仅在不知名的税务管辖区，而且在新加坡、新西兰和美国等国家设立了约 29,000 家现成公司和私人信托，为全球客户提供服务。世界。

这些文件涉及“结算”（或放置）在私人离岸信托中的资产的最终所有权，以及离岸实体持有的投资，包括现金、股权和房地产。潘多拉文件中至少有380名印度籍人士。这些， 这个网站 迄今已核实和证实与约 60 名知名人士和公司有关的文件。这是一项正在进行的调查。

潘多拉文件揭示了什么？

潘多拉文件揭示了富人、名人和臭名昭著的人（其中许多人已经受到调查机构的关注）如何在出于税收目的而受到松散监管但具有特点的司法管辖区建立复杂的多层信托结构进行遗产规划根据严密的保密法。

设立信托的目的有很多，其中一些也是真实的。但对论文的仔细审查也表明，许多人的目标是双重的： 一世） 隐藏他们的真实身份并与离岸实体保持距离，以便税务机关几乎不可能接触到他们，并且， ii) 保护投资——现金、股权、房地产、艺术品、飞机和游艇——免受债权人和执法者的侵害。

潘多拉与巴拿马论文和天堂论文有何不同？

巴拿马文件和天堂文件主要涉及分别由个人和公司设立的离岸实体。潘多拉文件调查显示，在各国因洗钱、恐怖主义融资和逃税问题日益受到关注而被迫收紧对此类离岸实体的监管之后，企业如何创造新常态。

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潘多拉文件揭开了公司的面纱，揭示了信托是如何被大量用作与离岸公司联合使用的一种工具，这些离岸公司的唯一目的是由商业家族和超级富豪持有投资和其他资产。信托可以设立在已知的避税天堂，如萨摩亚、伯利兹、巴拿马和英属维尔京群岛，或者在提供相对税收优惠的新加坡或新西兰，甚至是最大的经济体美国的南达科他州。

什么是信托？

信托可以被描述为一种受托安排，其中称为受托人的第三方代表将从中受益的个人或组织持有资产。它通常用于遗产规划目的和继任规划。它帮助大型企业家族整合其资产——金融投资、股权和房地产。

信托由三个关键方组成：“委托人”——设立、创建或创建信托的一方； “受托人”——为“委托人”指定的一组人的利益持有资产的人；和“受益人”——资产的利益被遗赠给他们。

信托不是独立的法律实体，但其法律性质来自“受托人”。有时，“委托人”会任命一名“保护人”，该人有权监督受托人，甚至可以罢免受托人并任命新的受托人。

在印度或境外/境外设立信托是否违法？

不可以。1882 年的《印度信托法》为信托的概念提供了法律依据。虽然印度法律不将信托视为法人/实体，但他们确实承认信托是受托人为“受益人”的利益管理和使用在信托中结算的资产的义务。印度还承认离岸信托，即在其他税务管辖区设立的信托。

如果合法，调查是为了什么？

这是一个非常有效的问题。诚然，设立信托是有正当理由的——许多信托是为了房地产规划而设立的。商人可以为“受益人”设定条件，以提取受托人分配的收入或在受托人去世后继承资产。

例如，在分配公司股份时说，四个兄弟姐妹，父亲发起人设定了一个条件，兄弟姐妹可以从股票中获得股息并主张股份的所有权，但不得在没有提供优先购买权的情况下出售股票其他三个兄弟姐妹。这可能是为了确保家族内企业的所有权。

但信托也被一些人用作秘密工具来存放不义之财，隐藏收入以逃税，保护财富免受执法人员的侵害，使财富与应收巨额款项的债权人隔离，有时还用于犯罪活动。印度快报的调查揭示了这一点。

那么，为什么要设立信托呢？为什么在海外？你还应该知道什么？

由于其运营所在司法管辖区的严格隐私法，海外信托提供了显着的保密性。很大程度上取决于设立离岸信托背后的意图——如果税务人员可以提供证据表明信托的恶意意图，那么法院倾向于支持税务部门追讨应缴税款。

从调查来看，人们设立信托的一些关键隐性原因是：

i) 保持一定程度的分离：商人设立私人离岸信托以计划与其个人资产的分离程度。信托的“委托人”（设立/创建/创建人）不再拥有他在信托中放置或“结算”的资产。通过这种方式，他将这些资产与债权人隔离开来。

通过一个例子可以最好地说明这一点：房地产发起人设立了一个离岸信托，该信托位于持有一些资产的四个离岸实体之上。现在，私募股权投资者根据破产法将房地产集团的各个实体拖到国家公司法庭。由这家公司投资住宅物业的购房者也是如此。但潘多拉文件显示，在他的外国投资者在德里警方投诉的情况下，发起人将数千万美元的资产转移到该信托基金，指控其挪用了数亿美元的资金。他的财富转移到离岸信托后仍然不受债权人的侵害。

ii) 寻求更高的保密性：离岸信托因其复杂的结构为商人提供更高的保密性。印度的所得税部门只能通过向离岸司法管辖区的金融调查机构或国际税务机关索取信息来联系最终受益所有人。信息交换可能需要数月时间。

iiii) 以规划为幌子避税：商人通过将所有资产转移到信托中，避免对 NRI 子女的资产收入征税。资产的所有权属于信托，而儿子/女儿只是“受益人”，无需就信托收入缴纳任何税款。

在许多商业家庭中，孩子的一只脚在国外，因此家族族长越来越多地关注信托，以确保将资产轻松转移到孩子手中。

iv) 为可能发生的遗产税做准备：人们普遍担心，1985 年拉吉夫·甘地 (Rajiv Gandhi) 担任总理时废除的遗产税可能很快会被重新引入。事先设立信托，商业家族已被告知，将保护下一代免于支付死亡/遗产税，该税在颁布后的三十多年中高达 85%（《遗产税法》，1953 年） .虽然印度现在没有财产税，但美国、英国、法国、加拿大、日本等大多数发达国家都有这样的遗产税。

v) 资本控制经济的灵活性：印度是一个资本控制经济。根据印度储备银行的自由汇款计划 (LRS)，个人每年只能投资 250,000 美元。为了解决这个问题，商人已经转为 NRI，根据 FEMA，NRI 除了目前的年收入外，每年还可以在印度境外汇出 100 万美元。此外，海外司法管辖区的税率远低于印度 30% 的个人 I-T 税率加上附加费，包括超级富豪（年收入超过 1 千万卢比）的税率。

vi) NRI 角度：如前所述，离岸信托受印度法律认可，但在法律上，受托人——而不是“委托人”或“受益人”——才​​是信托财产和收入的所有者. NRI 受托人或离岸受托人接受另一位海外“保护人”的指示，确保他们仅就其在印度的总收入在印度征税。

最近，NRI 受到所得税部门更严格的审查。他们一直在收到通知以证明他们过去几年的非居民身份，以检查他们是否在他们通常居住在印度的年份中披露了“外国资产”。

出于税收目的，离岸信托可以被视为印度居民吗？

在某些灰色地带，所得税部门与离岸信托存在争议。在 2015 年黑钱（未披露的外国收入和资产）和税收法案生效后，印度居民——如果他们是“委托人”、“受托人”或“受益人”——必须报告他们的外国财务利益和资产。 NRI 不需要这样做——尽管如上所述，I-T 部门在某些情况下一直向 NRI 发送通知。

如果受托人是印度居民，I-T 部门可能会出于税收目的将离岸信托视为印度居民。在受托人是离岸实体或 NRI 的情况下，如果税务部门确定受托人正在接受印度居民的指示，那么出于税收目的，该信托也可能被视为印度居民。例如，在一个案例中，一位印度财富经理被离岸信托任命为“保护人”（有权监督受托人），为税务人员打开了一扇窗。

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